根据2023年税收政策，小规模纳税人可享受以下减免税优惠（有效期至2027年12月31日）：
一、增值税减免
免税政策
月销售额≤10万元（季度≤30万元）：全额免征增值税
特殊情形：
• 扣除不动产销售额后未超限额的，货物/劳务/服务/无形资产销售额仍免税
• 差额征税的按差额后销售额判断免税资格
• 出租不动产分摊后月租金≤10万元的，免征增值税
减征政策
3%征收率→1%：应税销售收入减按1%征收（如销售货物、服务）
3%预征率→1%：建筑服务等预缴项目按1%预征
开票规则
免税业务可开具普通发票，若需开专票则须放弃免税
减按1%的必须按1%税率开票，放弃减税可开3%专票
二、所得税减免
企业所得税（小型微利企业）
年应纳税所得额≤300万元：
• ≤300万部分：按5%实际税负（25%×20%）
• 超过300万部分：按25%税率全额缴纳
个人所得税（个体户/个独企业）
年应纳税所得额≤200万元：减半征收
税率：5%-35%五级超额累进税率（减半后实际税负2.5%-17.5%）
三、附加税费减免
六税两费减半
税种：城建税、房产税、印花税等6税，教育费附加+地方教育附加
条件：月销售额≤10万元（季度≤30万元）的，附加税同步免征
叠加优惠
增值税免税时，附加税自动免征
增值税减按1%缴纳的，附加税按实际缴纳的增值税额计算
四、其他税种优惠
印花税：
购销合同、借款合同等税目减半征收（0.015%-0.05%）
房产税/城镇土地使用税：
困难减免、疫情减免等地方性政策（需咨询当地税务机关）
五、注意事项
申报要求：免税也需按期申报，未申报视为违规
政策衔接：2023年前开具的3%发票需红冲后方可适用新政策
地方差异：部分省份对个体户有额外补贴（如浙江对电商个体户补贴50%场地租金）
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